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1. 工资收入 (Form W-2) 2. 自营业收入 (Form 1099-MISC) 3. 利息收入 (Form 1099-Int) 4. 股息收入 (Form 1099-Div) 5. 健康保险（Form 1095） 6. 股票买卖明细(Form 1099-B and Form 8949) 7. 退休账户收入(Form 1099R) 8. 社会安全金收入(SSA-1099) 9. 房地产买卖收入(Escrow Statement) 10. 房屋出租收入及费用 11. 个体公司收入及费用 12. Form K-1 from partnership, S-corporation, or Trust 13. 房屋贷款利息(Form 1098) 14. 房地产税 15.医药费（包括、抓药、医疗保险等）及看医生费用及路程费 16. DMV 车牌照费 17. [...]

美国国税局近年强力度执行肥加条款。美国要求全球金融财务机构替国税局做眼线， 只要美籍客户在美国以外的国外银行存款超过5万美元，国外银行或其他金融机构就须给国税局提供相关信息。即使以前被称为避税天堂的开曼群岛已与美国政府签订协定，将按美国政府的要求向美国政府提供美籍人士的相关金融信息。 报税人从2011年起，符合下列情况者须申报8938表。 单身人士：居住在美国，年底拥有境外资产价值超过5万美元，或者当年内任何一天超过7万5千美元。 已婚合并申报者：居住在美国，年底境外资产超过10万美元，或当年内任何一天超过15万美元。 已婚分开申报者：居住在美国，年底境外资产超过5万美元，或者当年内任何一天超过7万5千美元。 单身人士：居住在国外超过330天，年底境外资产超过20万美元，或者当年内任何一天超过30万美元。 已婚合并申报者：居住在国外超过330天，年底境外资产超过40万美元，或者当年内任何一天超过60万美元。 已婚分开申报者：居住在国外超过330天，年底境外资产超过20万美元，或者当年内任何一天超过30万美元。   如有不清楚的地方，请和我们联系。 New Eastern Accountancy Service 33 E Valley Blvd., # 213 Alhambra, CA 91807 微信号：NEWEASTERN789 http://www.paulniucpa.com Lynn@paulniucpa.com Tel: 626-285-8757

肥咖条款8938 表与FBAR 114表    8938表 114表 谁需要申报 美国公民及税务上的居民 美国公民及税务上的居民 海外财务资产金额要求 个人：年底5万美元或一年内的任何时间超过7万5千美元。夫妇：年底10万美元或一年内的任何时间超过15万美元。 个人或夫妇：一年内的任何时间超过1万美元。 申报期限 与你的税表相同 每年的6月30日前 不申报处罚 不申报罚款最高1万美元，接国税局通知后不申报每月追加罚款1万美元，最高可达6万，甚至判罪 如果不是有意，最高1万美元。如果有意不报，可达10万或存款余额的50%。取其高者，甚至判罪 什么资产需要申报 国外金融账号（外国的银行等金融机构） Yes Yes 国外金融账号(美国的银行等金融机构的分支机构） No Yes 外国金融机构在美国的分支机构 No No 国外金融机构你有签字权 No, 除非你有资产 Yes 国外房地产(直接拥有) No No 贵重金属（直接拥有） No No 外币现金 No No 贵重金属、首饰、古董、艺术品等 No No   注意：如果你需要申报 8938表，你可能同时需要申报114表 如有不清楚的地方，请和我们联系。 New Eastern Accountancy Service 9550Flair Drive, Suite [...]

中国留学人员如何免税 中美两国的避免双重征税的协定自一九八七年起生效，与留学人员有关的是第十九条、第二十条。 在美时间不超过三年的访问学者、客座教授，从事教学与科研的收入不必交税(仅指联邦税，下同)，第二十条指出，留学人员的收入若系奖学金（没有附加条件：如必须校内工作多少小时）则不必交税；奖学金如有附加条件则有可能属个人劳务所得，即使是劳务所得，也可从总收入中除去5000美元后缴联邦税。 如何避免扣除 如果不作声明，留学生每月的收入中税可能会被自动扣除，尽管有很大一部分是不必交的。可向系办公室索取W-4及W-4E表，每年二月二十五日前填好交上或者在获得收入前填好交上，即可免扣。 如有不清楚的地方，请和我们联系。 New Eastern Accountancy Service 33 E Valley Blvd., # 213 Alhambra, CA 91807 微信号：NEWEASTERN789 http://www.paulniucpa.com Lynn@paulniucpa.com Tel: 626-285-8757

留学美国：税务介绍及留学生免税问题  留学生活是美国生活的开始，报税是每个纳税人应尽的义务，所以千万不可掉以轻心，更莫以税小而不报。笔者友人即因漏报实习收入千元而被追踪。近年来，国税局高度电脑化, 雇主或奖学金的发给机构之申报结果，与你的申报不符，是很容易被比对出来的。 首先澄清两个概念：报税和缴税。 报税：申报你一年来的收入和你需要向国税局和地方政府汇报你一年来的收入和税务情况。如果你的税缴多了，政府要退给你多缴的部分。如果你缴少了，你要补缴少的部分。 缴税：顾名思义，你赚了钱，按照联邦、州政府及地方政府的相关法律，缴纳应该缴给政府的部分。 对于报税人身份，国税局不以有无居留权为定义标准。国税局判断居民(Resident)、非居民(non-resident)系以申报人实际在美居留时间为准。税务之居民，系以国税局定义为准，请勿与移民局之居留权观念混淆。 国税局认为以下情况为税务上的居民（Resident）： 持有F、J、M签证之留学生来美超过五年者； 持J签证之访问或交换学者来美二年以上； 持M签证且合于上述中任何一项者。 若被国税局定义为“居民”，则所有（全球）收入都须申报。 若为“非居民”(Non-resident)： (1)美国以外所得不必申报，美国国内所得奖学金、校内工作等收入若校方先行扣缴，亦可申请退税； (2)银行利息免税，但应填W-8表格给银行，说明开户人的非居民身份； (3)仅得申报个人税务，配偶不得同时申报。 如有不清楚的地方，请和我们联系。 New Eastern Accountancy Service 33 E Valley Blvd., # 213 Alhambra, CA 91807 微信号：NEWEASTERN789 http://www.paulniucpa.com Lynn@paulniucpa.com Tel: 626-285-8757

  1．          居民和非居民的划分 首先，如果你是美国公民或者绿卡持有者，你居住在美国，在税务上你就是居民。如果你居住在海外，你是非居民。 如果你持有各种工作签证，第一年如果你没有在美国居住183天以上，你可按非居民报税，如果超过183天，在税务上，你是居民。第二年以后的居民计算有一点复杂，当年居住时间1天算1天，前一年的一天算1/3天，前两年的1天算1/6天，三年之和超过183天的算居民，否则是非居民。学生签证5年内算非居民。   2．          居民和非居民的报税差别 如果你是美国公民或者绿卡持有者，不管你是居民或者非居民，你的 所有（全球）收入都需要报税，如果你居住海外，每年可以有约10万美元的Foreign Exclusion, 海外交的税可以作为 Foreign Tax Credit。 如果你不是美国公民及绿卡持有者，但你是税务上的居民，你的所有（全球）收入都要报税。如果你是非居民，只须申报你在美国的收入，美国以外的国家的收入不需报税。   如有不清楚的地方，请和我们联系。 New Eastern Accountancy Service 33 E Valley Blvd., # 213 Alhambra, CA 91807 微信号：NEWEASTERN789 http://www.paulniucpa.com Lynn@paulniucpa.com Tel: 626-285-8757